基建、修缮工程项目审计实施办法

时间:2013-01-07浏览:94设置

第一章   

第一条  为了加强基建、修缮工程项目的管理和监督,进一步规范我院基建、修缮工程项目的审计工作,根据原国家教委《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》(教审【19972号)、教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》(教财【200016号)和江苏省教育厅《江苏省教育系统建设工程项目审计监督办法》(苏教审【200244号)及有关文件的规定,结合我院实际情况,制定本实施办法。

第二条  本办法所指基建、修缮工程项目审计,是指从项目投资活动开始至项目竣工决算,由学院审计室组织对与工程项目有关的财务收支和结(决)算造价的真实性、合法性、效益性进行的审计监督。

第三条  基建、修缮工程项目审计的目的是为了促进项目建设单位(部门)加强管理,保障建设、修缮资金合法、合理使用,提高投资建设效益,提高基建、修缮项目管理水平。

第四条  本办法所称的基建及修缮工程项目,是指学院及下属各单位、部门利用各种资金(含国家拨款、贷款、融资、自筹)进行投资的基本建设项目、维修改造项目以及装饰工程项目等。

第五条  本办法所规定的审计范围:我院各类基建、修缮工程项目,无论经费来自何种渠道,无论由何单位、部门管理,均在审计范围之内。单项工程项目造价在五万元以上的(含五万元)实行必须审计制;五万元以下的实行抽样审计制。

第二章  审计立项、方式和审计时间

第六条  凡符合本办法第四条、第五条规定标准的基建、修缮工程项目,应按照下列规定进行审计立项:

(一)由学院利用各种资金渠道投资的基建、修缮工程项目,学院基建、后勤服务中心等有关工程项目管理部门应在开工前到学院审计室办理审计立项手续,审计室根据规定的审计管理权限,确定项目的审计内容、方式和时间安排。

(二)由学院所属的公司(企业)、单位利用各种资金渠道自行投资的基建、修缮工程项目,具有独立法人资格的公司(企业)、单位按照国家和地方有关规定自行组织工程决算审计,报学院审计室备案;不具备独立法人资格的公司(企业)、单位必须报请学院审计室组织审计。

第七条  学院审计室应按照《江苏省教育系统建设工程项目审计监督办法》的规定,根据项目投资的规模确定工程项目的审计管理权限。凡属权限范围内的项目,可自行审计或委托社会中介机构进行审计;可根据建设项目的规模和特点,采取工程竣工决算审计、跟踪审计等多种审计方式实施审计;审计的依据为送审单位所提供的各类资料、现行工程预(决)算定额及有关法律、法规及文件的规定。

第八条  采用一次性包干的工程项目,在施工合同签定之前,由工程项目管理部门送审计室组织预算审计或备案,工程竣工后由审计室与工程项目管理部门共同协商,决定是否实施竣工决算审计。

第九条  由审计室组织审计的基建、修缮工程项目,工程项目管理部门应在工程完成后尽快办理竣工验收手续、审核工程结算书,经验收合格并在工程结算书上签字盖章后报送审计室审计。审计室要及时组织、安排实施审计,工程竣工决算审计类项目一般应在一个月(大型工程两个月)内完成审计工作,跟踪审计应按照项目建设的时间要求,及时介入各个建设环节。

第十条  审计终结后由主审人员或社会中介机构提出审计报告,征求被审计单位意见后,由相关人员签署《基建、修缮工程项目审计核定单》。施工单位、建设单位(部门)应在十五天内签署《基建、修缮工程项目审计核定单》。无故逾期不签章,且不反馈审计意见的,审计室可视为无异议发出审计报告。

第十一条  审计终结后,审计室将审计报告及其有关资料按送审顺序的相反程序返回送审单位(部门),不直接给非送审单位(部门)发送审计报告。施工单位应直接到工程项目管理部门领取审计报告,审计室不对施工方提供审计报告。

第三章  审计内容

第十二条  项目开工前的各项审批手续是否完备、合法,投资是否列入学院批准的工程计划,资金是否落实,有关资料是否齐全。

第十三条  工程设计和规模是否符合规定,手续是否齐全,有无擅自扩大规模或提高标准等问题。

第十四条  工程招标或承包是否符合规定,手续是否完备、合法,所订合同或协议书中的责、权、利,工程质量,工期,取费等级,拨、付款方式以及奖罚等内容是否全面、合规。

第十五条  资金使用是否合规,有无转移、侵占、挪用等问题,工程价款结算,往来账款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料,高估冒算,虚报冒领等问题。

第十六条  设备和材料等物资是否按设计要求采购、验收、保管、使用,价格是否合理,有无盲目采购或收取回扣等行为。

第十七条  工程变更、隐蔽工程的处理是否符合施工合同规定,增减内容是否真实、合理,手续是否合法、完备。

第十八条  竣工决算书是否真实、全面、合法,工程量计算是否正确,计量单位有无错误,工程项目有无遗漏或重复计算,套项及价格是否合理,计取费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规。

第十九条  工程项目结余资金是否真实、准确,库存物资存量是否真实,有无转移、挪用,成本核算是否正确,有无虚列投资,有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题,债权、债务有无清理不及时等问题。

第四章  审计资料

第二十条  审计室对工程项目进行审计时,送审单位(部门)应积极配合,并及时提供下列文件、资料,且对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责。

(一)项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概(预)算文件;

(二)承包合同、补充合同或承包协议书、招投标书、中标通知书、招标答疑文件、询标纪要;

(三)企业资质等级证书、收费许可证,施工组织设计情况;

(四)全套施工图、竣工图(土建、水电、设备安装、室内装潢等),由委托方主管领导签发的工程委托单、签证单,图纸会审纪要;

(五)经甲方负责人签字认可的结算资料,设备和材料采购的合同、发票、清单及出入库资料、质量合格证、检验证;

(六)经甲方签字认可的设计变更通知单、隐蔽工程记录、施工组织方案及竣工验收资料;

(七)工程预算书、竣工决算书、钢筋放样图、工程量计算底稿;

(八)材料明细账、甲供材清单(包括设备、材料的采购品种、数量、单价、金额、入库出库资料等);

(九)工程进度款付款记录;

(十)地质勘查报告、监理合同及与结算有关的监理书面意见;

(十一)分包工程资料(铝合金门窗、幕墙等);

(十二)工程项目开、竣工报告和竣工验收报告(验收单及质量登记评定表);

(十三)依据法律、法规需要提供的其它资料。

第二十一条  上述资料,施工单位和工程项目管理部门应在规定的时间内提交完整,修缮工程自审计开始后五个工作日以内,基建工程在审计开始后十个工作日以内;逾期补报的部分,不再纳入审计范围。

第五章  审计的组织与协调

第二十二条  审计室对自行审计的基建、修缮工程项目,应与学院的工程项目管理部门相互配合、协调;对委托社会中介机构审计的项目,应负责协调甲方(工程项目管理部门),乙方(施工单位)和社会中介机构之间的关系,包括审计资料的补充、争议的解决等。

第二十三条  审计过程中遇有不明确或持有异议的问题,双方依据国家和地方的有关基建工程项目管理法规、政府发布的工程定额及其配套的有关规定协商解决;审计中需要解决的涉及工程造价的原则性问题,由审计组开会研究报院长办公会决定;如遇重大分歧,双方可向省、市工程造价管理部门咨询解决。

第六章  委托社会中介机构审计费用的支付

第二十四条  由于送审资料和票据等虚假而在审计过程中发生的调查、取证费用(包括工时费及差旅费等)概由责任单位承担。

第二十五条  对委托社会中介机构审计的项目,为约束施工单位盲目的高估冒算行为,应按照《江苏省教育系统建设工程项目审计监督办法》的规定,确定施工单位在审计费用中应承担的比例,并将下列规定列入甲、乙双方签定的合同中

()经审计,项目审计核减率在15%以上(15%)的,审计费用由施工单位承担,并由建设单位(部门)从施工单位工程款中扣交

()经审计,项目审计核减率在10%(含10%)至15%范围内,审计费用由施工单位承担80%由建设单位(部门)从施工单位工程款中扣交),建设单位(部门)承担20%

()经审计,项目审计核减率在5%(含5%)至10%范围内,审计费用由施工单位承担20%由建设单位(部门)从施工单位工程款中扣交),建设单位(部门)承担80%

()经审计,项目审计核减率在5%以下的,审计费用由建设单位(部门)承担。

第二十六条 工程项目审计过程中所发生的由建设单位(部门)承担的审计费用,按财政部《基本建设财务管理若干规定》列入项目建设成本。

第七章  审计处理

第二十七条  为强化工程成本核算的管理,工程项目管理部门应按单位工程进行决算,如实反映工程成本,不得随意混项或分解工程项目内容、采取拆整为零方式回避审计,确保工程项目成本及财务收支核算的真实性、合法性,违者将追究当事人的责任。

第二十八条  工程实施期间,工程变更或隐蔽工程等必须经过甲方代表、监理及审计人员现场签证确认,未经签证确认的变更工程或隐蔽工程,结算审计时,不予认定。

第二十九条  严格执行先审计后财务结算的规定。财务部门应以审计室(含学院批准的委托社会中介机构审计)的审计结论为依据进行结算。凡符合本办法规定标准的基建、修缮工程项目未经审计不得办理结算手续,经过审计后不得擅自追加支付,否则,要追究有关人员的责任。

第三十条  学院基建、修缮工程项目管理部门应严格控制工程款的支付进度、比例。在审计结束前,工程付款不得超过合同价的80%。工程变更、洽商签证部分结算必须经审计后付款。

第三十一条  施工单位和工程项目管理部门因送审资料不全或阻挠、妨碍审计时,审计室可以不受理该审计事项,财务部门不得办理工程付款事宜,财会人员不执行此规定又不及时报告者应负连带责任。

第三十二条  审计室在对基建、修缮工程项目进行审计时,应当按照《教育系统内部审计准则》和各级政府部门制定的有关法规组织实施。对查出的违反财经法纪的行为和损害本部门、本单位权益的行为及其有关责任人,应当按照有关规定向学院有关部门提出处理、处罚的意见和建议。

第八章   

第三十三条  本办法由审计室负责解释。

第三十四条  本办法自发布之日起施行。

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