内部审计工作规定

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第一章 总 

第一条  为了建立健全学院内部审计制度,规范学院内部审计工作,保障学院改革、建设和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》等法律法规,结合我院实际情况,制定本规定。

第二条  学院内部审计是学院审计室对学院及其所属单位(含学院占控股地位或者主导地位的单位,下同)财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行独立监督、评价的行为。通过开展学院内部审计工作,促进学院遵守国家财经法规,规范内部管理,加强廉政建设,维护自身合法权益,防范风险,提高教育资金使用效益

第三条  学院审计室是代表学院开展内部审计工作的职能机构,在院长的直接领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学院的规章制度,独立开展内部审计工作,对院长负责并报告工作,同时接受上级审计机关和有关部门的指导和监督。院长可根据需要,委托其他院领导分管审计工作。

第二章 审计机构和审计人员

第四条  根据国家法律、法规和教育部有关规定和要求,学院设独立的处级内部审计机构——审计室,配备具有与内部审计岗位相适应的专业知识和业务能力的专职审计人员。同时可根据工作需要,聘请特约审计人员和兼职审计人员,所需经费由学院承担。

第五条  分管审计工作的院领导应加强对审计工作的指导,其主要职责是:

(一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计工作汇报;

(三)及时审批审计报告、审计意见书或审计决定,督促审计意见书或审计决定的执行;

(四)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;

(五)对认真履行职责、忠于职守、坚持原则,做出显著成绩的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励;

(六)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、职务评聘和福利待遇等方面存在的实际困难和问题。

第六条  审计室在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

第七条  审计人员办理审计事项,要严守审计纪律,恪守审计职业道德,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第八条  审计人员办理审计事项,与被审计单位、被审计人或审计事项有利害关系的,应当回避。

第九条  审计人员在依法独立行使审计职权时,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍、打击报复和阻挠审计工作。

第十条  审计人员应当按照国家和上级有关规定,参加岗位培训和后续教育。学院原则上应保证审计人员每年不少于两周的脱产学习、培训或进修的时间,并给予相应的经费保证。

第三章 审计室职责和权限

第十一条  审计室主要对下列事项进行审计监督:

(一)财务预算的管理与执行和决算

(二)教育事业费、科研经费、专项资金、各项收费、捐赠、融资资金等各项资金的管理和使用;

(三)基建、修缮工程的概算和预、决算;

(四)学院各类资产的管理、使用和保值增值情况;

(五)院办公司(含学院占控股地位或者主导地位单位)的资产、负债和损益;

(六)学院中层干部任期经济责任;

(七)国家财经法规和上级部门、学院财经规章制度的执行情况;

(八)学院及其所属单位内部控制制度的建立与执行情况;

(九)其他与财务收支有关的经济活动;

(十)上级主管部门交办、委托以及学院领导确定的其他审计事项。

第十二条  根据上级要求和学院工作需要,审计室对学院和所属单位的财务收支及有关经济活动中的重大事项、财务管理中的突出问题组织或进行专项审计调查,并向学院主要负责人或上级主管部门报告审计调查结果

第十三条  审计室根据工作需要,可委托社会中介机构对有关事项进行审计或提供其他专业服务。

第十四条  审计室在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(三)审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘查现场实物;

(四)参加学院或相关部门涉及到财经、内部管理、招(投)标、分配等方面的会议,召开与审计事项有关的会议;

(五) 对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,在报经学院领导同意后,有权作出临时制止的决定;

(六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经分管审计工作的院领导批准,有权采取封存账册和资料等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(七)提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出给予表彰、奖励的建议;对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出经济处罚意见或移交纪检、监察部门处理的建议;

(八)监督、检查经学院领导批准的审计意见书或审计决定的执行情况;

(九)对审计工作的重大事项,按照有关规定向学院领导、上级主管部门、上级审计机关反映;

(十)审计中可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;审计室的审计结果经分管审计工作的院领导批准后,可提供给有关部门。

第四章 内部审计工作程序

第十五条  审计室根据学院的实际情况,按照上级有关部门的要求和学院领导的意见,拟定审计工作计划,报经院长或分管院领导批准后组织实施。

第十六条  审计室根据审计工作计划确定审计事项,成立审计组,一般情况下应于实施审计前三天向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当主动配合审计工作,按审计通知书要求提供有关资料及其他必要的工作条件。

第十七条  审计人员对审计事项实施审计,应当取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

第十八条  审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位(个人)意见。被审计单位(个人)应当自接到审计报告之日起十日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第十九条  审计室审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书,对需要依法处理的审计事项还应作出审计决定。审计室在对重大事项作出审计决定前,应当征求有关部门的意见,并将审计报告、审计意见书或审计决定一并报送院长或者分管审计工作的院领导审批,经批准的审计意见书或审计决定要及时送达被审计单位(个人),被审计单位(个人)必须执行。

第二十条  被审计单位(个人)对审计意见书或审计决定有异议,可在收到审计意见书或审计决定之日起十五日内,向院长或者分管审计工作的院领导提出书面意见,院长或者分管审计工作的院领导应当在二十日内作出是否更改的决定。如被审计单位(个人)或审计室对院长或者分管审计工作的院领导的决定仍有异议,可按规定向上级主管部门审计机构提请复审。

第二十一条  审计室应对重要审计事项进行后续(跟踪)审计,检查审计意见书或审计决定的执行情况和结果。

第二十二条  审计室在审计事项结束后,应当建立审计档案,按照档案管理的有关规定进行管理。

第五章 责任追究

第二十三条  违反本规定,有下列行为之一的单位或个人,根据情节轻重,审计室可提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议,报请学院领导或移交纪检、监察部门处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计意见书和审计决定的;

(七)打击、报复、陷害审计人员和检举人的。

上述各款所列行为构成犯罪的,应移交司法机关处理

第二十四条  违反本规定,有下列行为之一的审计人员,应根据情节轻重,给予批评教育,或提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分:

(一)利用职权,谋取私利;

(二)弄虚作假,徇私舞弊;

(三)玩忽职守,给国家和学院造成重大损失;

(四)泄漏学院秘密和被审计单位秘密的。

上述各款所列行为构成犯罪的,应移交司法机关处理

第六章 附 

第二十五条  本规定由审计室负责解释。

    第二十六条  本规定自下发之日起施行。原《南京信息职业技术学院关于开展内部审计的有关规定》同时废止。
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